根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2014〕48號(hào))的規(guī)定，以及省審計(jì)廳和市審計(jì)局的統(tǒng)一部署，縣審計(jì)局對(duì)全縣2021年第四季度落實(shí)國(guó)家和省重大政策措施情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注電子警察規(guī)劃建設(shè)和運(yùn)行管理情況、中央直達(dá)資金管理使用情況,抽查了惠東縣公安局（以下簡(jiǎn)稱“縣公安局”）、惠東縣財(cái)政局（以下簡(jiǎn)稱“縣財(cái)政局”）、惠東縣衛(wèi)生健康局（以下簡(jiǎn)稱“縣衛(wèi)健局”）、惠東縣教育局（以下簡(jiǎn)稱“縣教育局”）、惠東縣人力資源和社會(huì)保障局（以下簡(jiǎn)稱“縣人社局”）等單位?？h公安局、縣財(cái)政局、縣衛(wèi)健局等相關(guān)單位對(duì)所提供的審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、電子數(shù)據(jù)、其他證明資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。通過(guò)調(diào)查，各有關(guān)單位認(rèn)真落實(shí)國(guó)家和省有關(guān)重大政策措施，取得了較好的成效。
一、惠東縣積極推進(jìn)國(guó)家和省重大政策措施貫徹落實(shí)情況
?。ㄒ唬?/strong>電子警察規(guī)劃建設(shè)和運(yùn)行管理情況
截至 2021年8月，我縣共設(shè)置電子警察42套（含在用27套、停用7套、待審批8套），均為闖紅燈設(shè)備并已接入公安交通集成指揮平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱集指平臺(tái)），總體分布在惠東大道、新平大道、環(huán)城北路、G324等道路沿線，其中平山街道23套、大嶺街道9套、亞婆角5套、吉隆鎮(zhèn)2套、稔山鎮(zhèn)1套、多祝鎮(zhèn)1套、平海鎮(zhèn)1套。
2020年1月至2021年8月，縣公安局新建惠東縣平海Y007礤砂線鷓洞村 T 字路口交通信號(hào)燈及電子警察監(jiān)控系統(tǒng)一套，總投資約187萬(wàn)元，截至2021年8月支出共43.41萬(wàn)元，為政府直接投資。項(xiàng)目于2020年12月14日開工實(shí)施，截至2021年10月底，項(xiàng)目尚未竣工驗(yàn)收。
1.管理機(jī)構(gòu)分工情況。
縣公安局交警大隊(duì)：負(fù)責(zé)全縣道路交通安全管理工作并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
縣財(cái)政局：貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，按政策組織財(cái)政收入，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的財(cái)政撥款，促進(jìn)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展。
其他建設(shè)單位：2020年1月至2021年8月期間，中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)廣東有限公司負(fù)責(zé)惠東縣交警大隊(duì)電子警察項(xiàng)目的建設(shè)，中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司惠州市分公司、武漢烽火眾智數(shù)字技術(shù)有限責(zé)任公司、廣東省電信工程有限公司、中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)廣東有限公司公司提供電子警察的運(yùn)維服務(wù)。
2.利用電子警察開展道路交通安全執(zhí)法的情況。
2020年1月至2021年8月，根據(jù)縣公安局提供資料顯示，惠東縣交通違法總量463110宗，應(yīng)收罰款金額共計(jì)8447.92萬(wàn)元，其中電子警察有效執(zhí)法量共計(jì)129043宗，應(yīng)收罰款金額2208.04萬(wàn)元，實(shí)際收取罰款金額1878.24萬(wàn)元。電子警察執(zhí)法查處數(shù)量占交通執(zhí)法總量比例為27.86%，電子警察執(zhí)法查處金額占交通執(zhí)法總金額比例為26.14%。
3.部門經(jīng)費(fèi)保障情況。
2020年，全縣電子警察建設(shè)經(jīng)費(fèi)預(yù)算（調(diào)整后）為619.26萬(wàn)元，實(shí)際支出619.26萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率為100%；電子警察運(yùn)維經(jīng)費(fèi)預(yù)算（調(diào)整后）為0萬(wàn)元，實(shí)際支出0萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率為0%。2021年 1月至 8月，全縣電子警察建設(shè)經(jīng)費(fèi)預(yù)算（調(diào)整后）為662.67萬(wàn)元，實(shí)際支出353.04萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率為53.28%；電子警察運(yùn)維經(jīng)費(fèi)預(yù)算（調(diào)整后）為29.99萬(wàn)元，實(shí)際支出15萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率為50%。
?。ǘ┲醒胫边_(dá)資金管理使用情況
根據(jù)財(cái)政直達(dá)資金監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)，截至2021年12月31日，惠東縣共收到直達(dá)資金126,082.37萬(wàn)元、已使用123,356.88萬(wàn)元，其中：共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付120,959.37萬(wàn)元、已使用118,233.88萬(wàn)元，一般性轉(zhuǎn)移支付資金5,123萬(wàn)元，已使用5,123萬(wàn)元。未使用資金2,725.49萬(wàn)元，其中：中央直達(dá)資金2,313.1萬(wàn)元，省級(jí)直達(dá)資金412.39萬(wàn)元。圍繞“及時(shí)、直達(dá)、精準(zhǔn)、安全、績(jī)效”的目標(biāo)要求，抽查直達(dá)資金項(xiàng)目16個(gè)，涉及直達(dá)資金64940.2萬(wàn)元。
二、跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一）電子警察規(guī)劃建設(shè)和運(yùn)行管理方面
1.電子警察規(guī)劃建設(shè)方面
（1）未按招標(biāo)文件訂立合同。
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，惠東縣平海Y007礤砂線鷓洞村 T 字路口交通信號(hào)燈及電子警察監(jiān)控系統(tǒng)采購(gòu)項(xiàng)目合同約定的實(shí)施期限為30個(gè)工作日，招標(biāo)文件建設(shè)周期為60個(gè)工作日，合同約定與招標(biāo)文件描述不符。不符合《廣東省實(shí)施<中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法>辦法》 第二十三條 “招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi)，按照招標(biāo)文件、中標(biāo)人的投標(biāo)文件與中標(biāo)人訂立書面合同。合同的標(biāo)的、質(zhì)量、履行期限條款和合同的價(jià)款、單價(jià)、比例條款等主要條款，應(yīng)當(dāng)與招標(biāo)文件、中標(biāo)人的投標(biāo)文件的內(nèi)容一致?！?/p>
?。?）合同約定的質(zhì)保期低于規(guī)定的兩年。
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，惠東大道水唇村路口交通信號(hào)燈系統(tǒng)及電子警察系統(tǒng)、惠東縣銀基大道與飛鵝路十字路口交通信號(hào)燈系統(tǒng)及電子警察系統(tǒng)等四個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目合同約定質(zhì)保期為一年，與《道路交通技術(shù)監(jiān)控設(shè)備運(yùn)行維護(hù)規(guī)范》（GA/T1043-2013）“6.2 質(zhì)量保證期限 道路交通技術(shù)監(jiān)控設(shè)備質(zhì)保期不應(yīng)小于2年，主要部件不應(yīng)小于3年”的規(guī)定不符。
?。?）未實(shí)行履約擔(dān)保制。
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，惠東大道/水唇村路口燈控、銀基大道/飛鵝路/鞋城東路燈控等4個(gè)電子警察項(xiàng)目采購(gòu)合同采用政府投資建設(shè)，合同均未約定履約保證金。上述事項(xiàng)不符合《惠東縣政府投資項(xiàng)目管理辦法》（惠東府辦〔2012〕80號(hào)）第五條“政府投資項(xiàng)目實(shí)行履約擔(dān)保制度”、《惠東縣政府投資項(xiàng)目管理辦法》（惠東府辦〔2016〕30號(hào)）第五條“政府投資項(xiàng)目實(shí)行履約擔(dān)保制度”和《惠東縣政府投資項(xiàng)目管理辦法》（惠東府〔2020〕24號(hào)）第三條“政府投資項(xiàng)目實(shí)行履約擔(dān)保制度”的規(guī)定。
產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因：縣公安局合同管理不到位，未按規(guī)定簽訂合同。
上述問(wèn)題責(zé)任主體：惠東縣公安局
處理意見(jiàn)：縣公安局今后應(yīng)嚴(yán)格按照《廣東省實(shí)施<中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法>辦法》等有關(guān)規(guī)定簽訂合同，加強(qiáng)對(duì)合同合理性、完整性、約束性條款簽訂的審核把關(guān)，將履約擔(dān)保納入合同條款，規(guī)范合同管理，提高合同管理水平。
2.設(shè)備管理方面
?。?）部分電子警察未發(fā)揮應(yīng)有作用。
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，原惠東縣公用事業(yè)局建設(shè)環(huán)城北路/彭白村路口燈控1套電子警察和惠東碧桂園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司建設(shè)環(huán)大亞灣公路惠東段船澳路口、環(huán)大亞灣公路惠東段廣惠東延線路口2套電子警察，共3套電子警察于2018年3月前已具備視頻監(jiān)控功能并接入集指平臺(tái)，由于縣公安局與建設(shè)單位未辦理移交手續(xù)，電子警察不具備執(zhí)法功能，未發(fā)揮應(yīng)有的作用。
產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因：縣公安局未按規(guī)定將未移交的電子警察接入集指平臺(tái)，并未有效督促建設(shè)單位完善手續(xù)。
上述問(wèn)題責(zé)任主體：惠東縣公安局
處理意見(jiàn)：縣公安局應(yīng)盡快督促相關(guān)單位辦理移交手續(xù)，確保電子警察發(fā)揮應(yīng)有作用。
?。?）部分設(shè)備公示程序不規(guī)范。
稔山高鐵路口燈控等8套電子警察已停用，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2021年11月4日，上述電子警察未經(jīng)市交通警察支隊(duì)審核已公示擬重新啟用。
上述事項(xiàng)不符合《關(guān)于印發(fā)<非現(xiàn)場(chǎng)查處道路交通安全違法行為操作規(guī)程（試行）>的通知 》（公交管〔2020〕73 號(hào)）“第十一條 設(shè)區(qū)的市或者相當(dāng)于同級(jí)公安機(jī)關(guān)交通管理部門應(yīng)當(dāng)自固定式交通技術(shù)監(jiān)控設(shè)備在公安交通集成指揮平臺(tái)備案后三日內(nèi)完成審核 ”和“第十二條 公安機(jī)關(guān)交通管理部門新增或者重新啟用固定式交通技術(shù)監(jiān)控設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)自完成審核之日起通過(guò)報(bào)紙、互聯(lián)網(wǎng)等平臺(tái)，向社會(huì)公布設(shè)置地點(diǎn)、可以查處的違法行為類別等信息，公示期為五日”。
?。?）部分設(shè)備未按規(guī)定設(shè)置監(jiān)控設(shè)備標(biāo)牌。
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，新平大道/二河橋路口燈控、惠東大道/環(huán)城北路路口燈控等8套電子警察未同步設(shè)置監(jiān)控設(shè)備標(biāo)牌。
上述事項(xiàng)不符合《廣東省公安機(jī)關(guān)交通管理部門交通技術(shù)監(jiān)控設(shè)備設(shè)置使用管理的規(guī)定》“第十四條 監(jiān)控設(shè)備應(yīng)當(dāng)同步設(shè)置監(jiān)控設(shè)備標(biāo)牌，監(jiān)控設(shè)備前最后一集禁令或指示標(biāo)牌上應(yīng)當(dāng)設(shè)置違法抓拍輔助標(biāo)志”。
產(chǎn)生上述2、3問(wèn)題的主要原因：縣公安局監(jiān)管不到位，未嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行電子警察的公示程序和完善交通設(shè)施。
上述問(wèn)題責(zé)任主體：惠東縣公安局
處理意見(jiàn)：責(zé)令縣公安局應(yīng)盡快完善監(jiān)控設(shè)備標(biāo)牌，確保設(shè)備設(shè)施符合規(guī)定，今后應(yīng)嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)<非現(xiàn)場(chǎng)查處道路交通安全違法行為操作規(guī)程（試行）>的通知 》（公交管〔2020〕73 號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行設(shè)備公示程序，切實(shí)加強(qiáng)電子警察的監(jiān)督和管理。
?。?）電子警察未納入固定資產(chǎn)核算。
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，縣公安局建設(shè)的惠東大道/捷威廠燈控、銀基大道/飛鵝路/鞋城東路燈控、惠東大道-新安市場(chǎng)等22套電子警察已竣工驗(yàn)收并投入使用，但縣公安局未將上述資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)核算，涉及金額690.77萬(wàn)元。
上述事項(xiàng)不符合《行政單位會(huì)計(jì)制度》（財(cái)庫(kù)〔2013〕218號(hào)）1501 固定資產(chǎn) “四、本科目核算的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照以下條件確認(rèn)：（三）自行建造、改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，在建造完成交付使用時(shí)確認(rèn)”。
產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因：縣公安局對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范認(rèn)識(shí)不足，未按《行政單位會(huì)計(jì)制度》（財(cái)庫(kù)〔2013〕218號(hào)）核算固定資產(chǎn)。
上述問(wèn)題責(zé)任主體：惠東縣公安局
處理意見(jiàn)：責(zé)令縣公安局將上述資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)核算，并嚴(yán)格按照《行政單位會(huì)計(jì)制度》（財(cái)庫(kù)〔2013〕218號(hào)）等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保國(guó)有資產(chǎn)真實(shí)、完整。
3.備案與運(yùn)維方面
?。?）電子警察運(yùn)維管理不規(guī)范。
一是縣公安局未建立設(shè)備運(yùn)行維護(hù)制度，電子警察維護(hù)臺(tái)賬內(nèi)容不夠完善，缺失檢定（驗(yàn)收）時(shí)間、功能及性能指標(biāo)、建設(shè)單位、承建單位、驗(yàn)收完成后設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)圖片、質(zhì)保期、責(zé)任人等內(nèi)容。二是原惠州市惠東公路管理局、原惠東縣公用事業(yè)局建設(shè)的8套電子警察于2016年7至2019年11月已移交至縣公安局使用，但電子警察的運(yùn)維無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)部門，未見(jiàn)相關(guān)運(yùn)維合同和運(yùn)維資料，未定期排查、保養(yǎng)、維護(hù)。
上述事項(xiàng)不符合《道路交通技術(shù)監(jiān)控設(shè)備運(yùn)行維護(hù)規(guī)范》（GA/T 1043—2013）5.1“設(shè)備維護(hù)應(yīng)制定運(yùn)行維護(hù)制度，建立設(shè)備維護(hù)臺(tái)賬。設(shè)備維護(hù)臺(tái)賬應(yīng)包括設(shè)備名稱、編號(hào)、安裝位置、檢定（驗(yàn)收）時(shí)間、功能及性能指標(biāo)、建設(shè)單位、管理單位、承建單位、維護(hù)單位、驗(yàn)收完成后設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)圖片、質(zhì)保期、責(zé)任人等信息，以及設(shè)備的產(chǎn)品合格證、計(jì)量檢定證書、檢測(cè)報(bào)告影印件、質(zhì)保書、施工圖影印件、使用手冊(cè)等資料”和《廣東省公安機(jī)關(guān)交通管理部門交通技術(shù)監(jiān)控設(shè)備設(shè)置使用管理規(guī)定》第二十條“監(jiān)控設(shè)備的使用單位應(yīng)當(dāng)組織運(yùn)維單位對(duì)監(jiān)控設(shè)備定期進(jìn)行運(yùn)維、保養(yǎng)、檢測(cè)，保持功能完好，時(shí)鐘準(zhǔn)確”。
產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因：縣公安局管理不到位，未組織運(yùn)維單位對(duì)部分監(jiān)控設(shè)備定期進(jìn)行運(yùn)維、保養(yǎng)、檢測(cè)。
上述問(wèn)題責(zé)任主體：惠東縣公安局
處理意見(jiàn)：責(zé)令縣公安局應(yīng)盡快將移交使用的設(shè)備納入運(yùn)維、保養(yǎng)、檢測(cè)范圍，建立健全設(shè)備運(yùn)行維護(hù)制度，今后應(yīng)嚴(yán)格按照《廣東省公安機(jī)關(guān)交通管理部門交通技術(shù)監(jiān)控設(shè)備設(shè)置使用管理規(guī)定》等規(guī)定對(duì)監(jiān)控設(shè)備定期進(jìn)行運(yùn)維、保養(yǎng)、檢測(cè)。
?。?）部分設(shè)備備案程序不規(guī)范。
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，截至2021年11月底，惠東大隊(duì)飛鵝路-蕉田大道路口闖紅燈設(shè)備抓拍、環(huán)城北路/彭白村路口燈控等7個(gè)設(shè)備未辦理移交或竣工驗(yàn)收手續(xù)，已在公安交通集成指揮平臺(tái)備案。
上述事項(xiàng)不符合《關(guān)于印發(fā)<非現(xiàn)場(chǎng)查處道路交通安全違法行為操作規(guī)程（試行）>的通知 》（公交管〔2020〕73 號(hào)）“第十一條 公安機(jī)關(guān)交通管理部門應(yīng)當(dāng)自固定式交通技術(shù)監(jiān)控設(shè)備 驗(yàn)收合格并交付之日起三日內(nèi)，接入公安交通集成指揮平臺(tái)備案，……”
產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因：縣公安局管理不到位，未嚴(yán)格執(zhí)行電子警察的備案程序。
上述問(wèn)題責(zé)任主體：惠東縣公安局
處理意見(jiàn)：縣公安局今后應(yīng)嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)<非現(xiàn)場(chǎng)查處道路交通安全違法行為操作規(guī)程（試行）>的通知 》（公交管〔2020〕73 號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，規(guī)范備案程序。
?。ǘ┲醒胫边_(dá)資金管理使用方面
1.部分直達(dá)資金未使用，涉及金額314.97萬(wàn)元。
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，縣衛(wèi)健局部分直達(dá)資金未使用。如：市財(cái)政局于2021年3月下達(dá)2021年省級(jí)醫(yī)療衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金（第一批）（惠財(cái)社〔2021〕12號(hào)），其中：基層醫(yī)療衛(wèi)生人才隊(duì)伍建設(shè)資金183萬(wàn)元、基本藥物制度和綜合改革以獎(jiǎng)代補(bǔ)資金131.97萬(wàn)元，截至2021年12月底，上述資金合計(jì)314.97萬(wàn)元未使用。
上述做法不符合《財(cái)政部關(guān)于做好2021年財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制有關(guān)工作的通知》（財(cái)辦〔2021〕9號(hào)）“一、及時(shí)分配資金和下達(dá)預(yù)算……確保資金下達(dá)后盡快安排使用”的規(guī)定。
處理意見(jiàn)：縣衛(wèi)健局應(yīng)加快直達(dá)資金的使用，提高資金使用效益。
2.部分直達(dá)資金信息未及時(shí)錄入監(jiān)控系統(tǒng)。
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，縣衛(wèi)健局分別于2021年9月29日撥付2021年第二批基本公共衛(wèi)生服務(wù)省級(jí)補(bǔ)助資金（惠財(cái)社〔2021〕21號(hào)）93.33萬(wàn)元、2021年10月20日撥付2021年第二批基本公共衛(wèi)生服務(wù)省級(jí)補(bǔ)助資金（惠財(cái)社〔2021〕21號(hào)）12萬(wàn)元、2021年省財(cái)政第二批衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展新項(xiàng)目支出資金（惠財(cái)社〔2020〕242號(hào)）509.54萬(wàn)元給衛(wèi)生院，截止2021年11月30日，縣財(cái)政局尚未將支出數(shù)據(jù)錄入監(jiān)控系統(tǒng)（審計(jì)指出后，于2020年12月補(bǔ)錄入系統(tǒng)）。
上述做法不符合《財(cái)政部《關(guān)于做好直達(dá)資金預(yù)算執(zhí)行有關(guān)工作的通知》（財(cái)庫(kù)便函〔2020〕387號(hào)）四、做好直達(dá)資金信息導(dǎo)入監(jiān)控系統(tǒng)工作“......要嚴(yán)格按照直達(dá)資金預(yù)算管理工作要求，.......，在預(yù)算文件下達(dá)后3個(gè)工作日內(nèi)將指標(biāo)信息導(dǎo)入監(jiān)控系統(tǒng)，在資金支出后3個(gè)工作日內(nèi)將支付信息導(dǎo)入監(jiān)控系統(tǒng)”的規(guī)定。
處理意見(jiàn)：縣財(cái)政局應(yīng)加大和相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)上傳支付信息；資金使用單位應(yīng)在資金支出后及時(shí)將支出信息報(bào)送縣財(cái)政局。
3.直達(dá)資金未獨(dú)立核算，涉及金額16787.62萬(wàn)元。
經(jīng)審計(jì)，縣教育局截至2021年11月30日已下?lián)艹青l(xiāng)義務(wù)教育用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金到各個(gè)學(xué)校，合計(jì)金額16787.62萬(wàn)元，截至2021年11月底，各學(xué)校收到的城鄉(xiāng)義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)上級(jí)補(bǔ)助資金和縣級(jí)資金均在“財(cái)政撥款預(yù)算收入”科目進(jìn)行核算，未將城鄉(xiāng)義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)上級(jí)補(bǔ)助資金進(jìn)行獨(dú)立核算，未能掌握直達(dá)資金支出進(jìn)度。
上述做法不符合《財(cái)政部辦公廳、教育部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)義務(wù)教育學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)管理的通知》（財(cái)辦教〔2020〕68號(hào)）第二點(diǎn)“切實(shí)規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)撥付管理。地方各級(jí)財(cái)政部門要嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理的有關(guān)要求調(diào)度庫(kù)款，納入直達(dá)資金管理范圍的資金嚴(yán)格執(zhí)行直達(dá)資金管理有關(guān)規(guī)定。公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)庫(kù)集中支付制度有關(guān)規(guī)定，支付到最終收款方?？h級(jí)財(cái)政、教育部門要督促指導(dǎo)學(xué)校加快公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)將有關(guān)直達(dá)資金支付信息導(dǎo)入直達(dá)資金監(jiān)控系統(tǒng)，跟蹤支出進(jìn)度和流向”和《關(guān)于印發(fā)<政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表>的通知》（財(cái)會(huì)〔2017〕25號(hào)）第三部分“會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明。二、預(yù)算收入類。6001 財(cái)政撥款預(yù)算收入?！?、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置“基本支出”和“項(xiàng)目支出”兩個(gè)明細(xì)科目，……在“項(xiàng)目支出”明細(xì)科目下按照具體項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算”的規(guī)定。
處理意見(jiàn)：縣教育局和各學(xué)校應(yīng)單獨(dú)核算直達(dá)資金，縣教育局應(yīng)加強(qiáng)督促指導(dǎo)各學(xué)校對(duì)直達(dá)資金的核算，加快公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)跟蹤支出進(jìn)度和流向。
4.部分直達(dá)資金撥付不及時(shí)。
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，縣財(cái)政局對(duì)部分直達(dá)資金撥付不及時(shí)，涉及資金3084.27萬(wàn)元。如：縣財(cái)政局2021年1月收到2021年省財(cái)政第二批衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展新支出項(xiàng)目資金4887.85萬(wàn)元，2021年3月，縣衛(wèi)健局向縣財(cái)政局申請(qǐng)撥付基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金2679.1萬(wàn)元，截至2021年8月5日才將該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥付至縣衛(wèi)健局；縣財(cái)政局2021年7月收到2021年第二批中央財(cái)政基本公共衛(wèi)生服務(wù)等6項(xiàng)資金513.81萬(wàn)元，2021年10月，縣衛(wèi)健局向縣財(cái)政局申請(qǐng)撥付基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金405.17萬(wàn)元，截至2021年12月15日才將該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥付至縣衛(wèi)健局。
上述做法不符合《財(cái)政部關(guān)于做好2021年財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制有關(guān)工作的通知》（財(cái)辦〔2021〕9號(hào)）“一、及時(shí)分配資金和下達(dá)預(yù)算……確保資金下達(dá)后盡快安排使用”和《中央財(cái)政實(shí)行特殊轉(zhuǎn)移支付機(jī)制資金監(jiān)督管理辦法》的通知（財(cái)預(yù)〔2020〕56號(hào)）第三條“直達(dá)資金按照‘中央切塊、省級(jí)細(xì)化、備案同意、快速直達(dá)’的原則分配”的規(guī)定。
處理意見(jiàn)：縣財(cái)政局今后應(yīng)做好資金安排，加快資金審批流程，及時(shí)下達(dá)資金。
5.部分直達(dá)資金未及時(shí)申請(qǐng)撥付。
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，縣衛(wèi)健局未及時(shí)申請(qǐng)撥付部分直達(dá)資金。如：縣財(cái)政局于2021年初下達(dá)省財(cái)政第二批衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展性支出項(xiàng)目資金指標(biāo)4887.85萬(wàn)元（惠財(cái)社〔2020〕242號(hào)），縣衛(wèi)健局于2021年10月25日向縣財(cái)政局提交基本公共衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)資金2208.75萬(wàn)元申請(qǐng)，至2021年12月15日縣財(cái)政局通過(guò)該筆款項(xiàng)申請(qǐng)，縣衛(wèi)健局于12月16日和12月22日撥付至各醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。
上述做法不符合財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《中央財(cái)政實(shí)行特殊轉(zhuǎn)移支付機(jī)制資金監(jiān)督管理辦法》的通知（財(cái)預(yù)〔2020〕56號(hào)）第三條“直達(dá)資金按照‘中央切塊、省級(jí)細(xì)化、備案同意、快速直達(dá)’的原則分配”和《財(cái)政部關(guān)于做好2021年財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制有關(guān)工作的通知》（財(cái)辦〔2021〕9號(hào)）“一、及時(shí)分配資金和下達(dá)預(yù)算……確保資金下達(dá)后盡快安排使用。按預(yù)算管理要求，切實(shí)加快資金分配下達(dá)，及時(shí)細(xì)化到具體單位、項(xiàng)目或受益對(duì)象”的規(guī)定。
處理意見(jiàn)：縣衛(wèi)健局今后應(yīng)切實(shí)加快資金申請(qǐng)，采取有效措施，確保資金下達(dá)后盡快安排使用。
三、其他應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)
（一）截至2021年8月，惠東縣已備案電子警察共42套，均為闖紅燈設(shè)備，其中28套為縣公安局建設(shè)；6套為原惠州市惠東公路管理局；5套為惠東碧桂園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司建設(shè)；3套原惠東縣公用事業(yè)局建設(shè)。電子警察設(shè)備均由建設(shè)單位各自立項(xiàng)、審批、建設(shè)。
?。ǘ┰葜菔谢輺|公路管理局建設(shè)電子警察6套、原惠東縣公用事業(yè)局建設(shè)電子警察2套、惠東碧桂園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司建設(shè)電子警察3套，合計(jì)電子警察11套，建設(shè)完成后于2016年7至2019年11月辦理移交手續(xù)并已在集指平臺(tái)備案。縣公安局與相關(guān)建設(shè)單位已辦理手續(xù)移交使用權(quán)，未辦理相關(guān)電子警察的產(chǎn)權(quán)確認(rèn)手續(xù)。
?。ㄈ┯捎诨輺|縣公安局交通警察大隊(duì)無(wú)相關(guān)的查詢統(tǒng)計(jì)權(quán)限，未能提供本次審計(jì)調(diào)查所需的交通違法基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（包括違法種類、數(shù)量，電子警察執(zhí)法查處數(shù)量等），僅提供違法總量。
?。ㄋ模┛h農(nóng)業(yè)農(nóng)村局以企業(yè)申報(bào)的“惠州市一方海6萬(wàn)方桁架式養(yǎng)殖網(wǎng)箱建設(shè)項(xiàng)目”向省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳申報(bào)漁業(yè)發(fā)展補(bǔ)助資金，縣財(cái)政局于2021年7月收到漁業(yè)發(fā)展補(bǔ)助資金1200萬(wàn)元，截至2021年12月底，因該項(xiàng)目未取得大亞灣水產(chǎn)資源省級(jí)自然保護(hù)區(qū)管理處的同意，且企業(yè)投融資難度大，放棄該項(xiàng)目建設(shè)，項(xiàng)目未能落實(shí)?？h農(nóng)業(yè)農(nóng)村局于2021年12月向市農(nóng)業(yè)局申請(qǐng)退回項(xiàng)目資金。
四、審計(jì)整改情況
有關(guān)部門單位高度重視跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，截至2022年1月底，2021年國(guó)家和省重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)中已經(jīng)到達(dá)整改期限的7個(gè)問(wèn)題中，3個(gè)已全部完成整改。
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