節(jié)目中，國家稅務(wù)總局惠東縣稅務(wù)局黨委委員、副局長張亮亮同志、國家稅務(wù)總局惠東縣稅務(wù)局機(jī)關(guān)黨委（黨建工作股）黎嬋同志做客惠東電臺，與聽眾進(jìn)行了交流和溝通，共收到群眾來電12個(gè)，張副局長在節(jié)目中一一作了解答?，F(xiàn)將有關(guān)情況回復(fù)如下：
一、手機(jī)尾號6696的群眾來電咨詢：個(gè)人如何代開增值稅普通發(fā)票？
張副局長答復(fù)：自然人申請代開增值稅普通發(fā)票，只需登錄廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)頁、“廣東稅務(wù)”微信公眾號或廣東稅務(wù)APP代開發(fā)票完成實(shí)名認(rèn)證，按要求填寫代開發(fā)票信息并繳納稅費(fèi)，就能輕松取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅電子普通發(fā)票。網(wǎng)上代開的增值稅普通發(fā)票均為電子版，納稅人需要紙質(zhì)發(fā)票需要自行打印。
二、手機(jī)尾號6658的群眾來電咨詢：全電發(fā)票票樣與現(xiàn)行發(fā)票票樣有何區(qū)別？納稅人可以通過什么渠道開具全電發(fā)票？
張副局長答復(fù)：相對于現(xiàn)行發(fā)票，全電發(fā)票票面的基本內(nèi)容在現(xiàn)行發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化，將銷售方信息欄從發(fā)票的左上角調(diào)整至右上角，取消了發(fā)票密碼區(qū)、發(fā)票代碼、校驗(yàn)碼、收款人、復(fù)核人、銷售方（章）。同時(shí)，納稅人開具貨物運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)等特定業(yè)務(wù)發(fā)票的，其票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣，便利納稅人使用。
納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具全電發(fā)票，相對于其他開具方式來說，電子發(fā)票服務(wù)平臺有以下幾個(gè)優(yōu)勢：一是流程更簡化。納稅人實(shí)名驗(yàn)證后，無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中，納稅人開具全電發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)會自動(dòng)賦予開具額度，并根據(jù)納稅人行為，動(dòng)態(tài)調(diào)整開具金額總額度，實(shí)現(xiàn)開業(yè)即可開票。二是服務(wù)更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，可享受發(fā)票開具、交付、查驗(yàn)以及勾選等“一站式”服務(wù)。同時(shí)，全電發(fā)票開具后以XML的數(shù)據(jù)電文形式自動(dòng)發(fā)送至購銷雙方的稅務(wù)數(shù)字賬戶，便利交付入賬、減少人工收發(fā)。
三、手機(jī)尾號1606的群眾來電咨詢：單位如何享受階段性緩繳社會保險(xiǎn)費(fèi)政策？靈活就業(yè)人員怎么辦理參保？
張副局長答復(fù)：在緩繳期限內(nèi)，用人單位登錄廣東省電子稅務(wù)局社保費(fèi)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)，進(jìn)入【階段性緩繳社保費(fèi)】-【困難行業(yè)企業(yè)階段性緩繳社會保險(xiǎn)費(fèi)】模塊。系統(tǒng)將根據(jù)用人單位的不同情形，提醒用人單位確認(rèn)申請緩繳或者承諾申請緩繳。未開通電子稅務(wù)局的用人單位，可到辦稅服務(wù)廳辦理。
靈活就業(yè)人員參?？梢酝ㄟ^以下四種途徑：1.通過手機(jī)搜索“粵稅通”小程序，實(shí)名登錄后進(jìn)入“靈活就業(yè)人員社?！?>“繳費(fèi)登記”辦理。
2. 通過手機(jī)搜索“粵省事”小程序，進(jìn)入“服務(wù)”->“稅務(wù)”->“社會保險(xiǎn)費(fèi)”->“靈活就業(yè)人員社保服務(wù)”辦理。
3. 通過V-Tax遠(yuǎn)程可視化自助辦稅系統(tǒng)辦理。
4.到稅務(wù)辦稅服務(wù)廳預(yù)約辦理。
四、手機(jī)尾號6674的群眾來電咨詢：3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除自今年1月1日實(shí)施，現(xiàn)在已經(jīng)是7月了，納稅人如何補(bǔ)充享受之前月份的專項(xiàng)附加扣除？ 3歲以下嬰幼兒專項(xiàng)附加扣除中的嬰幼兒信息應(yīng)當(dāng)如何填報(bào)？
張副局長答復(fù)：如果您希望在工資薪金發(fā)放時(shí)享受3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除，可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP填報(bào)扣除信息后，選擇推送給任職受雇單位，單位在辦稅系統(tǒng)中更新您的扣除信息后，在下次發(fā)工資時(shí)會自動(dòng)為您扣除從符合條件月份起到申報(bào)當(dāng)月的累計(jì)扣除；如果您希望在2022年度匯算時(shí)再享受，也可以在2023年3月1日至6月30日間，通過辦理年度匯算補(bǔ)充符合條件月份的專項(xiàng)附加扣除。
一般來講，嬰幼兒出生后，會獲得載明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生醫(yī)學(xué)證明》，納稅人可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP或紙質(zhì)《扣除信息表》填報(bào)子女信息。證件類型可選擇“出生醫(yī)學(xué)證明”，并填寫相應(yīng)編號和嬰幼兒出生時(shí)間即可；嬰幼兒已被賦予居民身份證號碼的，證件類型也可選擇“居民身份證”，并填寫身份證號碼和嬰幼兒出生時(shí)間即可；嬰幼兒名下是中國護(hù)照、外國護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等身份證件信息，也可作為填報(bào)證件。
五、手機(jī)尾號5702的群眾來電咨詢：大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的金額要如何填報(bào)？
張副局長答復(fù)：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
六、手機(jī)尾號0578的群眾來電咨詢：請問，個(gè)人如何代開增值稅普通發(fā)票？
張副局長答復(fù)：制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策的適用范圍擴(kuò)大至批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)后，形成制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策。按照財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第21號的規(guī)定，制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業(yè)”、“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50％的納稅人。上述銷售額比重根據(jù)納稅人申請退稅前連續(xù)12個(gè)月的銷售額計(jì)算確定；申請退稅前經(jīng)營期不滿12個(gè)月但滿3個(gè)月的，按照實(shí)際經(jīng)營期的銷售額計(jì)算確定。
小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號）中的營業(yè)收入指標(biāo)、資產(chǎn)總額指標(biāo)確定。上述規(guī)定所列行業(yè)企業(yè)中未采用營業(yè)收入指標(biāo)或資產(chǎn)總額指標(biāo)的以及未列明的行業(yè)企業(yè)，微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）；小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）。
七、手機(jī)尾號0062的群眾來電咨詢：張局長，您好，我想咨詢一下，個(gè)體工商戶能否享受小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策？申報(bào)“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠時(shí)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交什么資料？
張副局長答復(fù)：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號)規(guī)定，該政策適用主體為增值稅小規(guī)模納稅人。因此，不區(qū)分企業(yè)或個(gè)體工商戶，屬于增值稅小規(guī)模納稅人且取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入的納稅人，均可適用免征增值稅政策。
本次“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠實(shí)行自行申報(bào)享受方式，除申報(bào)表單外，不需額外提交資料。
八、手機(jī)尾號4506的群眾來電咨詢：領(lǐng)導(dǎo)您好，想問問我們要如何查詢納稅信用評價(jià)結(jié)果？
張副局長答復(fù)：稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月中下旬確定上一年度納稅信用評價(jià)結(jié)果后，將主動(dòng)公開A級納稅人名單及相關(guān)信息。對于A級納稅人名單及相關(guān)信息，也可通過各級稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站直接查詢。納稅人需要查詢自身信用級別的，可在電子稅務(wù)局涉稅查詢模塊查詢本企業(yè)信用評價(jià)級別的情況。
九、手機(jī)尾號0524的群眾來電咨詢：前幾天看公眾號說全國實(shí)行了稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，我想問問什么是稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制？
張副局長答復(fù)：我們先了解一下什么是稅務(wù)證明?
稅務(wù)證明，是指公民、法人和其他組織在依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，提供的需要由行政機(jī)關(guān)或者其他機(jī)構(gòu)出具、用以描述客觀事實(shí)或者表明符合特定條件的材料。
那么什么是稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制？
稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，指的是公民、法人和其他組織在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)以書面形式(含電子文本)將證明義務(wù)、證明內(nèi)容、承諾方式以及不實(shí)承諾的法律責(zé)任一次性告知申請人，符合告知的相關(guān)要求并愿意承擔(dān)不實(shí)承諾的法律責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再索要有關(guān)證明并依據(jù)書面承諾辦理相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)的工作機(jī)制。
十、手機(jī)尾號9069的群眾來電咨詢：如果我已經(jīng)享受了“六稅兩費(fèi)”其他優(yōu)惠政策，還可以疊加享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠嗎？
張副局長答復(fù)：這個(gè)問題也是大家十分關(guān)心的問題，答案是肯定的。在享受優(yōu)惠的順序上，是先享受其他優(yōu)惠，再享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。舉個(gè)例子：個(gè)人出租住房的房產(chǎn)稅原優(yōu)惠政策是減按4%稅率征收，廣東省確定的增值稅小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅減征比例為50%，政策疊加享受后，可在減按4%稅率征收的基礎(chǔ)上再減征一半，即實(shí)際按2%的稅率征收。
十一、手機(jī)尾號9931的群眾來電咨詢：增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為一般納稅人，或應(yīng)登記為一般納稅人而逾期未登記的，能否適用“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠？
張副局長答復(fù)：為進(jìn)一步明確納稅人類型發(fā)生變化時(shí)享受減免優(yōu)惠的具體時(shí)間，按照有利于納稅人和簡化申報(bào)的原則，稅務(wù)總局3號公告第二條規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不得再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費(fèi)”減免政策。增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不得再按增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
十二、手機(jī)尾號6688的群眾來電咨詢：老板說這個(gè)月公司認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)票多，留抵多，是不是只要有留抵就可以退稅？享受出口退稅申報(bào)企業(yè)能夠申請留抵退稅嗎？
張副局長答復(fù)：不是的，滿足留抵退稅還需要看符合以下幾個(gè)條件：
一看：看你的納稅信用等級，必須為A級或者B級；
二看：看你的企業(yè)規(guī)模和行業(yè)，兩類企業(yè)可以享受：小型微型企業(yè)和六大行業(yè)；
三看：看2019年3月31日期末是否有留抵；1. 存量留抵退稅以2019年3月31日期末為標(biāo)準(zhǔn)，即2019年3月31日與當(dāng)期期末留抵稅額孰低確定。2. 增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。
四看：申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形;
五看：申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；
六看：你是否享受過即征即退、先征后返（退）政策；如果納稅人享受軟件產(chǎn)品、資源綜合利用等增值稅即征即退政策的，不能疊加政策，只能二選一，納稅人在10月31日繳回退稅款后可重新選擇退稅政策。
納稅人適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報(bào)期內(nèi)，既申報(bào)免抵退稅又申請留抵退稅;當(dāng)期可申報(bào)免抵退稅的出口銷售額為零的，應(yīng)辦理免抵退稅零申報(bào)。納稅人既申報(bào)免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先辦理免抵退稅。辦理免抵退稅后，納稅人仍符合留抵退稅條件的，再辦理留抵退稅。
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