1、巫先生：公司里的中國臺灣籍員工，可以購買社會保險嗎？需要提交哪些資料？
答：按照《廣東省勞動和社會保障廳關(guān)于貫徹執(zhí)行<臺灣香港澳門居民在內(nèi)地就業(yè)管理規(guī)定>的通知》（粵勞社〔2005〕133號）第五點，臺、港、澳人員在內(nèi)地就業(yè)，與企業(yè)簽訂勞動合同的，應(yīng)當(dāng)參加企業(yè)所在地基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險。香港、澳門人員在內(nèi)地從事個體經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)為所雇傭的人員繳納基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險費。與境外或臺、港、澳地區(qū)用人單位建立勞動關(guān)系并派遣到內(nèi)地就業(yè)，并未與內(nèi)地用人單位簽訂勞動合同的臺、港、澳人員，可不參加所在地的社會保險。辦理參保手續(xù)需提供《參加社會保險人員增減表》一式兩份（蓋單位公章）；《港澳居民來往內(nèi)地通行證》；港澳臺人員身份證（原件和復(fù)印件）和任職證明。
2、曾小姐：單位發(fā)的住房補貼是否要繳交個人所得稅？
答：根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金額機(jī)構(gòu)繳付的住房公積金、大病統(tǒng)籌基金、基本養(yǎng)老保險金，不計入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，可以免征個人所得稅。超過國家或地方政府規(guī)定比例的部分應(yīng)當(dāng)并入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、基本養(yǎng)老保險金、大病統(tǒng)籌基金時，免予征收個人所得稅。企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個人的住房補貼、醫(yī)療補助費，應(yīng)全額計入領(lǐng)取人的當(dāng)期工資、薪金收入計征個人所得稅。你單位的情況，應(yīng)扣繳個人所得稅。
3、林小姐：公司經(jīng)營地點改變了，如何辦理稅務(wù)登記變更？
答：根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第十八條規(guī)定，納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。當(dāng)經(jīng)營地址變更而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，第二十九條規(guī)定：“納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
4、張先生：企業(yè)給員工報銷的個人醫(yī)藥費，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？
答：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。另外根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）第三條的規(guī)定，職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟(jì)費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等，屬于《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費。因此，若企業(yè)未參加醫(yī)療統(tǒng)籌，員工報銷的個人醫(yī)藥費可以列入職工福利費，按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除；若企業(yè)已參加醫(yī)療統(tǒng)籌，在繳納醫(yī)療保險費之外又給員工報銷醫(yī)療費用，不能在企業(yè)所得稅前扣除。
5、楊小姐：大學(xué)畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)是否有優(yōu)惠政策？又是如何辦理的？
答：根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局2010年發(fā)布的《關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定，從2011年1月1日起，大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)可享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。對持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證”）人員從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、網(wǎng)吧等外）的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。
稅收優(yōu)惠辦理程序：個人從事個體經(jīng)營的，可持下列材料向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免稅：1、減免稅申請；2、《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》；3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。經(jīng)縣以上地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意的，在年度減免稅限額內(nèi)，依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。納稅人的實際經(jīng)營期不足一年的，以實際月份換算其減免稅限額。納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于8000元的，以其實際繳納的稅款為限；大于8000元，以8000元為扣減限額。
6、楊先生：企業(yè)在注銷前，對未付清的貨款是否需要確認(rèn)收入？
答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。其中包括其他收入?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第二十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條所稱的其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規(guī)定收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。另外，根據(jù)《稅收征管法實施細(xì)則》第十六條規(guī)定：“納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。”根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)在辦理注銷之前，如果有應(yīng)付貨款未付清，應(yīng)將其并入收入總額計算繳納企業(yè)所得稅，并在辦理注銷稅務(wù)登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款。
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