節(jié)目中，惠東縣國稅務(wù)局局長汪英鋒做客惠東電臺，與聽眾進(jìn)行了交流和溝通，接通群眾來電9個，汪局長在節(jié)目中一一作了解答。現(xiàn)將有關(guān)情況回復(fù)如下：
一、李小姐來電：納稅人如何申請納稅信用復(fù)評？
答：汪局長現(xiàn)場回復(fù)如下：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評和復(fù)評事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第46號）規(guī)定，納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，填寫《納稅信用復(fù)評申請表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)評。
二、馮小姐來電：我是大嶺的一家公司，剛剛認(rèn)定一般納稅人，想問下哪些發(fā)票是可以抵扣的？還有那個抵扣的期限是怎么算的？
答：汪局長現(xiàn)場回復(fù)如下：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十六規(guī)定，增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。
另外，關(guān)于抵扣期限的問題，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）規(guī)定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額，請您一定要留意這一時間節(jié)點，不要逾期抵扣。另外，針對2017年7月1日前開具的增值稅專用發(fā)票，仍然按照自開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)。
三、練小姐來電：新辦企業(yè)辦理營業(yè)執(zhí)照后，是不是需要分別到國稅和地稅辦理財務(wù)制度備案？
答：汪局長現(xiàn)場回復(fù)如下：不需要。企業(yè)領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，可選擇通過電子稅務(wù)局完成國地稅涉稅信息采集，辦理變更、銀行存款賬戶報告、財務(wù)制度備案等3個事項，實現(xiàn)國地稅雙方“一次采集、雙方共享”，減少企業(yè)“多頭跑、來回跑”。
四、葉小姐來電：我是平山的一家物業(yè)公司，為小規(guī)模納稅人，請問車輛停車服務(wù)的稅率是5％還是3％呢？增值稅是按照哪個稅率來征收呢？
答：汪局長現(xiàn)場回復(fù)如下：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》附錄《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》的規(guī)定，車輛停放服務(wù)按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項》規(guī)定，小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。因此，小規(guī)模納稅人提供車輛停放服務(wù)，適用的增值稅征稅率為5%。
五、劉小姐來電：聽說現(xiàn)在網(wǎng)上申請領(lǐng)發(fā)票，可以用快遞方式寄過來，是真的嗎？怎么保證我的發(fā)票不會被別人簽收拿走呢？
答：汪局長現(xiàn)場回復(fù)如下：是的，這是我們廣東省電子稅務(wù)局的新推出的便民措施，為進(jìn)一步疏導(dǎo)分流實體辦稅廳的納稅人等候辦稅，提高納稅人辦稅效率，自9月1日起，廣東省電子稅務(wù)局開通網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票實現(xiàn)郵政送達(dá)，納稅人足不出戶即可領(lǐng)發(fā)票。
已經(jīng)辦理國稅稅務(wù)登記，且開通廣東省電子稅務(wù)局的納稅人，上廣東省電子稅務(wù)局申請空白發(fā)票時，選擇“郵政送達(dá)”領(lǐng)取方式即可。溫馨提示：郵費是由申請人簽收郵件時到付的。
由于發(fā)票性質(zhì)特殊，為保證發(fā)票的安全送達(dá)，我們做好以下幾點的保障措施：
第一、惠東縣國稅局是統(tǒng)一定點發(fā)放由郵政送達(dá)發(fā)票的；
第二、郵政速遞是由“稅務(wù)專遞專員”收件的；
第三、簽收人須提供本市內(nèi)真實有效的郵遞地址，郵件收件人須為在電子稅務(wù)局發(fā)票申領(lǐng)備案登記人員（也就是我們常說的領(lǐng)票人）；
第四、簽收時，如果你是單位納稅人的，由收件人持本人身份證簽收的；如因客觀原因收件人無法親自簽收郵件的，可委托簽收，被委托人可以同時持本人及領(lǐng)票人身份證簽收，也可以被委托人持本人身份證和單位委托證明（證明需加蓋單位公章或發(fā)票專用章），或本單位營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證件簽收。
而如果你是個體工商戶（個人納稅人）申領(lǐng)的，則要求收件人為申領(lǐng)人本人，申領(lǐng)人持身份證簽收。如因客觀原因無法簽收的，可以委托簽收，被委托人同時持本人及申領(lǐng)人身份證簽收即可。
所以，你可以放心采用郵政送達(dá)的方式領(lǐng)用發(fā)票了。
六、黃小姐來電：我是縣城一家公司的會計，最近呢，我們公司在網(wǎng)上購進(jìn)了一批商品，銷售方就只發(fā)了一個電子發(fā)票的文檔給我們，叫我們自己打印就行，請問打印電子發(fā)票有什么特別的要求嗎？使用黑白打印機(jī)打印的電子發(fā)票可以作為合法憑證嗎？我們會計這邊做做賬要怎么做？
答：汪局長現(xiàn)場回復(fù)如下：您在收到電子發(fā)票的文檔后，是可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件（彩色、黑白均可)，您也可以不打印，電子發(fā)票的法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。
至于會計歸檔的問題，根據(jù)2016年初，財政部 國家檔案局聯(lián)合公布的《會計檔案管理辦法》（財政部 國家檔案局令第79號）規(guī)定，滿足規(guī)定條件，單位從外部接收的電子會計資料附有符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定的電子簽名的，可僅以電子形式歸檔保存，形成電子會計檔案。所以，針對帶有電子簽章的電子發(fā)票，您也可以不打印，直接歸檔。
七、張先生來電：哪些納稅人可以網(wǎng)上申領(lǐng)增值稅發(fā)票？
答：汪局長現(xiàn)場回復(fù)如下：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)有關(guān)問題的通知》（稅總函〔2016〕638號）規(guī)定，納稅信用等級A級、B級納稅人，以及地市國稅局確定的稅收風(fēng)險等級低、尚未評級的納稅人(不包括新辦小型商貿(mào)企業(yè))，可自愿選擇使用網(wǎng)上申領(lǐng)方式領(lǐng)用增值稅發(fā)票。因此，若您公司屬于上述規(guī)定范圍的納稅人，可以自愿選擇使用網(wǎng)上申領(lǐng)方式領(lǐng)用增值稅發(fā)票。
八、劉先生來電：小規(guī)模納稅人自行開具的增值稅專用發(fā)票，怎么填寫申報表？
答：汪局長現(xiàn)場回復(fù)如下：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號），《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點工作有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年4號），《國家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年69號）分別規(guī)定，建筑行業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、住宿業(yè)小規(guī)模納稅人，自開發(fā)票試點納稅人所開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
九、蕭小姐來電：我在廣東省電子稅務(wù)局申請領(lǐng)我們公司的發(fā)票，提示我無法進(jìn)行發(fā)票申領(lǐng)的情況，是什么情況？客人急著要開票，有什么快捷的解決辦法嗎？
答：汪局長現(xiàn)場回復(fù)如下：你領(lǐng)不到發(fā)票的主要原因有以下這幾種可能：
第一，你未綁定設(shè)置為企業(yè)的購票員，或購票員在我們國稅的金三系統(tǒng)登記的信息與實名認(rèn)證登記的信息不一致，包括姓名、身份證件類型、證件號碼。廣東省電子稅務(wù)局會自動校對當(dāng)前登錄人員是否為企業(yè)在金三核心征管系統(tǒng)中備注的購票員。有且只有當(dāng)前登錄人員為企業(yè)在國稅部門備案的“發(fā)票購票員”才能使用該功能。
第二，你未進(jìn)行實名認(rèn)證，持有數(shù)字證書的用戶（也就是 CA用戶）同樣需先進(jìn)行實名認(rèn)證才能辦理發(fā)票申領(lǐng)業(yè)務(wù)。
第三，你的公司的納稅信用等級為C級、D級，或者是輔導(dǎo)期一般納稅人，以上類型的納稅人都不允許網(wǎng)上領(lǐng)用增值稅發(fā)票。只能前往辦稅大廳申領(lǐng)發(fā)票。
針對購票員設(shè)置問題，請到辦稅大廳進(jìn)行購票員信息變更，或新增購票員。另外，CA用戶可在廣東省電子稅務(wù)局設(shè)置綁定購票員信息，對購票員信息進(jìn)行變更或新增購票員。
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