各有關單位和個人：
現(xiàn)將《社會中介機構參與惠東縣政府采購預算專項審核服務管理暫行規(guī)定》公示如下，自公示之日起15日內（2014年12月9日-12月23日），如對本《規(guī)定》有異議或意見建議，請與縣財政局辦公室取得聯(lián)系，聯(lián)系電話：8823924，傳真：8826973，郵箱：hdczjbgs@126.com。
特此公示。
惠東縣財政局
2014年12月9日
社會中介機構參與惠東縣政府采購
預算專項審核服務管理暫行規(guī)定
第一章 總則
第一條 為確保我縣政府采購預算專項審核工作公平、公正、科學、合理開展，經研究決定引進社會中介機構參與我縣政府采購預算專項審核服務行為，根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》、《廣東省實施〈中華人民共和國政府采購法〉辦法》、《廣東省政府采購工作規(guī)范（試行）》等有關法律法規(guī)，并結合我縣的工作實際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所指的中介機構是由惠東縣財政局通過政府采購方式確定具有相應資質的會計師事務所。
第三條 中介機構參與惠東縣政府采購預算專項審核服務是指中介機構接受惠東縣財政局（以下簡稱“委托方”）的委托，并按規(guī)定審核流程，依據(jù)相關的法律法規(guī)、政策、規(guī)章制度、規(guī)范和技術經濟標準以及項目有關的資料，按照審核工作的規(guī)定、質量、規(guī)范格式、表格等要求，對貨物類或服務類項目采購預算內容實施審核并提交審核結果的行為。
第二章 中介機構的選取和任務分配
第四條 參與惠東縣政府采購預算專項審核服務中介機構必須具備下列條件：
?。ㄒ唬┰诨葜菔袇^(qū)域范圍內依法設立、登記注冊，或在惠州市區(qū)域外注冊但在本市有分支機構，能夠獨立承擔民事責任；
?。ǘ嫀熓聞账鶓?span>6個注冊會計師以上（含6個）。
?。ㄈ┞殬I(yè)道德和社會信譽良好，近3年未因業(yè)務質量問題和違法違規(guī)行為等受到行政處罰的。
第五條 參與惠東縣政府采購預算專項審核服務中介機構通過政府采購確定3家，合約期簽訂兩年。
第六條 政府采購項目預算審核采用隨機抽取法選擇中介機構。單次采購單項或批量采購金額80萬元（含80萬元）以上的貨物項目和單次采購單項金額或批量采購50萬元（含50萬元）以上的服務項目的預算審核采用隨機抽取法選擇中介機構，搖珠地點設在惠東縣行政服務中心。
第七條 隨機抽取法是將貨物或服務項目匯總后，采用隨機抽取方式從惠東縣政府采購預算專項審核服務中介機構庫中確定具體項目的中介機構。
第八條 中介機構及其工作人員與被審核單位有利害關系的應主動向委托方提出回避。
第三章中介機構參與審核人員的管理
第九條 中介機構參與惠東縣政府采購預算專項審核服務工作的人員應具備以下條件：
（一）擁護黨的路線、方針、政策，具有良好的職業(yè)素質；
（二）熟悉財務、政府采購等政策法規(guī)，能充分勝任惠東縣政府采購預算審核工作；
（三）大專以上學歷，具有相關的執(zhí)業(yè)資格；
（四）從事財務審計工作滿3年以上；
（五）身體健康，有能力承擔審核工作。
第十條 中介機構人員參與惠東縣政府采購預算專項審核服務工作實行“場外服務”方式?！皥鐾夥铡笔侵赴聪嚓P程序確定中介機構后，由中介機構將審核資料帶回本單位進行審核并出具審核成果文件。
第十一條 審核工作要求
（一）必須服從審核項目工作安排，完成審核任務。工作期間，除委托方要求外，中介機構未經委托方同意，不能隨意調換審核人員；
（二）堅持客觀、科學、公正的原則，依法依規(guī)開展惠東縣政府采購預算專項審核服務工作，中介機構對審核工作情況、審核結論的真實性、合理性、準確性負一切法律責任；
（三）及時就審核中發(fā)現(xiàn)的問題向委托方反映；
（四）項目預算審核工作需在五個工作日內完成；
（五）審核人員必須完整、準確、真實反映工作情況，做好審核資料、工作底稿的整理、歸集，按規(guī)定的格式和質量要求提出審核結論，并對審核結果負一切法律責任；
（六）中介機構必須使用正版審核軟件進行審核工作。
第十二條 工作紀律
（一）遵守國家法律、法規(guī)和紀律以及委托方的各項規(guī)章制度；
（二）廉潔奉公，不得利用工作之便為個人謀取私利；對知悉的國家秘密和采購單位或供應商的商業(yè)秘密，負有保密的責任；
（三）審核過程中，未經委托方同意，不得以任何形式向任何單位或個人披露審核項目有關的信息、審核情況和審核結論。
第四章 審核業(yè)務及質量管理
第十三條 中介機構職責
（一）在審核過程中接受委托方的監(jiān)督和管理；
（二）制訂審核工作方案，將參與項目審核的人員、審核原則、審核方法及審核時間承諾等制訂詳細的方案，報給委托方；
（三）合理運用國家及地方的相關法律法規(guī)、管理政策、財務會計制度等相關專業(yè)知識、技能和經驗開展審核，根據(jù)委托方規(guī)定和要求，按時保質完成審核工作并出具成果報告。對經委托方復核、復審提出的意見，中介機構應負責修改完善，直至合格，同時附有意見處理的書面分析和依據(jù)；
（四）對其出具成果報告的真實性、準確性、合法性、合理性負責；審核過程中要注意編制依據(jù)的取證工作，所有的編制依據(jù)必須是有效的書面資料，形成審核工作底稿。
（五）對項目的審核質量和審核結果負最終責任，與委托方無關。如在服務期內有兩個項目考核不合格的將淘汰出中介機構庫，同時取消下一輪的競標資格。
(六)財政部門有權抽查審核結果，如與實際偏差20％以上的記考核不合格一次，在合同有效期內有兩次考核不合格的淘汰出中介機構庫，同時取消下一輪的競標資格。
第十四條 委托方的管理職責
（一）向中介機構提供完整的審核資料，介紹審核項目的概況，提出審核工作要求；
（二）負責安排專人在審核全過程跟蹤監(jiān)督并指導中介機構做好審核工作，及時解決中介機構審核過程中遇到的問題，負責協(xié)調中介機構現(xiàn)場勘察或與第三方進行技術交底、答疑、會審、對數(shù)等工作；
（三）對中介機構出具的成果報告進行抽查復核、復審并提出復核、復審意見，審定項目的審定價格及審核結論；
（四）對審核過程中出現(xiàn)爭議較大的問題，負責組織召開復核、復審會審會議，形成統(tǒng)一意見。
（五）實行考核制度。對參與我縣專項審核的中介機構在簽約期滿（2年期），按照附件2的內容進行考核，對在服務期內有兩個項目考核不合格的將淘汰出中介機構庫，同時取消下一輪的競標資格。（不合格是指上述考核表總分低于60分）
第十五條 補充資料。在審核過程中，遇到審核資料不完整的情況須補充的，中介機構不能直接要求有關單位補充，須列出補充資料清單報委托方，由委托方按規(guī)定處理。
第十六條 現(xiàn)場勘察取證。在審核過程中，需要現(xiàn)場勘察核實取證的，必須按規(guī)定的申請書格式和程序提出申請，經委托方批準后由委托方負責安排現(xiàn)場勘察，現(xiàn)場勘察前需要填寫現(xiàn)場核實的內容，并根據(jù)核實情況做好勘察記錄，勘察記錄須由有關單位簽字確認。中介機構人員不得擅自到項目現(xiàn)場，如違反此規(guī)定，取消其審核該項目的資格。
第十七條 對數(shù)。中介機構審核人員有對數(shù)要求，將需對數(shù)確定的問題報委托方。委托方了解情況后，負責安排對數(shù)時間和通知有關單位，并派相關人員參與。中介機構人員不得自行與有關單位進行對數(shù)，如違反此規(guī)定，取消其審核項目的資格。
第十八條 審核報告。審核報告的基本內容包括封面、正文、附件。
（一）封面應寫明項目基本情況,需有中介機構編制、復核、批準人員的簽名蓋章，中介機構加蓋公章；
（二）正文。其內容主要有：
1、項目概況。
2、審核依據(jù)。主要包括與項目有關的法律、法規(guī)、政策，專家或專業(yè)人員咨詢情況、市場價格調查、審核的有關往來函件等重要的審核取證資料；
3、審核情況。對報審的項目在審核中存在的問題和處理情況作扼要說明；
4、核減原因分析。對報審項目經審核后，在計量、單價、取費、計費基數(shù)、其他費用等進行歸類，并進行對比分析；
5、問題的建議。對項目審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題做客觀說明，并提出具體處理措施和建議；
6、詳細的預算審核書；
第十九條 中介機構的項目審核過程要保留工作底稿。工作底稿包括：審核內容、惠東縣政府采購追加計劃表、核減情況、審核問題說明及處理意見、所形成的專業(yè)判斷及依據(jù)、審核電子文檔、取證資料等。
第二十條 中介機構派出的審核力量不能滿足審核進度和專業(yè)需要的，委托方有權要求中介機構及時充實項目審核人員的數(shù)量。在審核過程中，發(fā)現(xiàn)審核人員存在職業(yè)道德問題或者能力不能勝任工作要求的，委托方有權要求中介機構更換有關人員，中介機構應無條件服從。
第五章 質量事故的處理
第二十一條 中介機構應加強對審核人員的監(jiān)督管理,及時掌握審核人員的情況，對審核人員的工作質量加強監(jiān)控，對中介機構審核人員審核行為承擔相應的法律責任。由于中介機構審核人員的主觀錯誤原因，造成財政資金損失的，中介機構應承擔賠償法律責任。
第二十二條 審核過程中，如發(fā)現(xiàn)中介機構有以下行為之一的，取消中介機構參與惠東縣政府采購預算專項審核服務的審核資格，并追究相關人員法律責任：
（一）提供虛假信息，誤導或欺騙委托單位，謀取非法利益；
（二）違反了誠實信用和投標承諾，沒有嚴格執(zhí)行相關質量、服務標準，損害政府財政利益；
（三）拒絕接受委托方及相關部門監(jiān)督、檢查；
（四）出現(xiàn)信用危機、財務危機、生產經營危機甚至破產、倒閉、無法繼續(xù)履行審核業(yè)務；
（五）咨詢資質被降級或吊銷。
附件2：
社會中介機構參與惠東縣政府采購預算專項
審核服務工作考核表
項目審核工作考核
項目名稱： 編號：財采字
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審核單位 |
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項目計劃 完成時間 |
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項目實際 完成時間 |
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□按時完成 □延期完成 |
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評價內容 |
分值 |
具體內容 |
評分 |
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接受委托 |
10 |
收到委托單位通知后不能在當日接受委托的扣10分 |
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審核時效 |
30 |
根據(jù)審核委托協(xié)議的具體要求不能在五個工作日內完成審核工作的扣20分 |
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進程溝通
協(xié)調 |
10 |
審核過程中涉及影響審核工作進程等重大問題不能及時報告、快速反應以及溝通協(xié)調的扣10分 |
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人員管理 |
5 |
審核中途未報經同意自行調換執(zhí)業(yè)人員且嚴重影響正常工作的扣5分 |
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資料管理 |
10 |
1、因審核人員原因導致送審資料嚴重損壞或遺失的扣10分；
2、審核情況:依據(jù)程序不規(guī)范,審核資料不齊全的扣5分 |
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審核報告 |
20 |
根據(jù)審核成果文件的格式、內容、深度需符合國家及行業(yè)相關規(guī)定；審核報告格式規(guī)范、內容完整、表述清晰、結論準確、評價合理。
優(yōu)：20-15；良14-10；差9-0 |
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審核結果 |
15 |
審核結果收到采購單位或投標供應商質疑或投訴且質疑或投訴成立的扣15分 |
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總分 |
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進度與質量處理建議 |
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評價人員簽名 |
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審批人員 |
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評價日期 |
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備注：在服務期內有兩個項目考核不合格的將淘汰出中介機構庫，同時取消下一輪的競標資格。（不合格是指上述考核表總分低于60分）
